为深入贯彻习近平总书记关于发展壮大农村级集体经济的重要指示精神，全面落实中央农村工作会议、全国组织工作会议部署要求，天水市审计局派出审计组在发展壮大村级集体经济政策落实和资金管理使用情况专项审计中发现存在清产核资、资产管理、农村“三资”管理制度不完善、运作不规范、监管不到位等问题。

一、存在的主要问题：

一是村集体资产底数不清、情况不明。存在未建立资产台账、资源性资产登记不准确、虚增村集体资产、村集体土地记账标准不统一、扶持资金形成的资产未纳入“三资”监管平台等问题。二是虚增村集体经济收益。三是少计村集体收入。四是经济合同未纳入“三资”平台管理。五是部分县区农村集体经济组织成员身份确认不合规、不严格。六是大部分县区村集体经济重大决策未落实“四议两公开”机制。七是公款私存、坐收坐支且无票据或不合规票据支出。八是违规出借村集体资金。九是大额提现以及部分县区村集体经济组织财务核算管理不规范。十是村级原始会计凭证不完善、不合规存在账账不符、账实不符的情况。

二、问题产生的原因：

一是思想认识不到位，管理制度不健全，监管渠道不畅通，乡镇党委政府、村“三委”及村民监督作用发挥不明显，未形成监管合力。二是村级集体“三资”管理工作力量薄弱，专门从事农村“三资”管理的人员少,监管力量严重不足。

三、审计建议：

一是盘清家底，强化风险管控。建议各县区政府督促县级农经站发挥监督主体责任，指导乡镇、村开展清产核资工作。重点盘查集体所属的土地、森林、山岭、荒地、滩涂、水面等自然资源和各种流动资产、农业资产、固定资产、长期投资、债权债务和各类合同，对“三资”的种类、存量、价值、权属和使用情况进行登记造册，做到应收尽收、账物相符、账款相符。同时，采取“台账式”管理办法，定期对资产进行清查盘点，动态实时更新资产使用及流转处置信息，确保资产账实相符。通过上线“三资”管理电子网络系统，强化监管农村“三资”从盘活、登记、租赁、维护、处置到收益的全过程，为农村集体资金使用、资产租赁、资源利用公开化、透明化提供保障。

二是完善机制，强化民主决策。建议各县区政府建立健全农村“三资”管理资产资源清查界定、登记台账、民主公开管理、资产处置审批、集体资产发包、债权债务管理、承包合同管理等各项制度，用制度规范行为。将集体资产、资源发包、大额资产处置等列入村级重大事项，实行制度化、流程化管理，破除村支书“一言堂”问题，完善农村集体民主议事规则、村“两委”联席会议制度，健全村民自治机制，建立健全民主监督的保障机制，完善集体经济事务民主决策程序。进一步落实村务、财务公开，对农村“三资”的管理使用情况，实行事前、事中、事后全程公开，明确公开的内容、时间、形式，真正让村民能了解、能参与、能监督。

三是健全体系，强化基层监督。建议各县区政府依托现代化的管理网络建立县乡村（村级民主监督、乡（镇）级会计监督、县级主管部门审计监督）三级监督体系，对农村集体“三资”管理工作进行事事时时监督。村级成立民主理财小组，设立驻村廉政监督员，每一项支出由村委会提出，民主理财小组审核，重大支出报乡镇批准，村支部书记、副书记、民主理财小组组长、驻村廉政监督员和乡镇有关人员签字后方可支出。县纪检部门、农业农村部门依托现代化的管理网络，对全县农村集体“三资”管理进行定期监管，乡镇纪委对村级每一笔支出进行日常监督，确保取得实效。

四是协作配合，强化执纪问责。纪检、财政、审计、民政和农业等职能部门按照职责分工上下联动、密切配合，加大对“三资”管理过程中坐支、挪用、贪污、失职、处置不当、违反民主程序等方面问题的查处力度。在专项巡察中，重点对村级“三资”管理处置程序手续不健全、不规范等问题进行深入了解，着力发现侵害群众利益问题线索。纪检监察机关加大查处力度，对典型违纪问题通报曝光。