张家川县开展2021年度会计监督检查工作结果公告

  为了切实履行财政部门财会监督职能，提升预算单位会计信息质量水平，提高财政资金使用效益。根据《甘肃省财政厅关于组织开展2021年度会计监督检查工作的通知》（甘财监〔2021〕9号）以及《天水市财政局关于组织开展2021年度会计监督检查工作的通知》（天财绩〔2021〕20号）要求，我局组成检查组，对县科技局、刘堡镇政府及县城投公司3家单位实施了会计监督检查，现将工作结果公告如下。

  一、检查方法及检查重点

  检查组采用与单位财务会计人员沟通了解，检查财务会计资料，核查账簿和会计报表数据，对比分析存在的问题等方法实施检查。主要检查行政事业单位《政府会计准则》、《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》的执行情况。检查金融企业对《公司法》、《企业会计准则》等法律、法规的执行情况。重大财政政策的落实情况及财政直达资金的落实和使用情况。

  二、检查中发现的主要问题

  1.财务会计按照季度结转收入和费用不符合会计制度规定。按照《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》规定：期末，将“财政拨款收入”科目本期发生额转入本期盈余。制度规定财务会计按月结转收入和费用。

  2.会计报表的编制不符合《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》规定。单位只编制了资产负债表和收入费用表，缺少其他报表。会计报表上没有单位负责人或财务负责人的签名或盖章。《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》规定，财务会计应编制资产负债表、收入费用表和净资产变动表，预算会计应编制预算收入支出表、预算结转结余变动表、财政拨款预算收入支出表。

  3.原始凭证不健全。《会计法》第十四条规定：对记载不完整、不准确的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正，补充。

  4.会计核算不符合会计制度规定。工资的会计核算不符合《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》规定。

  5.预算会计“财政拨款结转”的明细科目设置不符合会计制度规定。《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》规定：“财政拨款结转”应设置“年初余额调整”、“归集调入”、“本年收支结转”、“累计结转”等七个明细科目。

  6.会计账户设置不健全。没有按照《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》规定，设置“财政拨款结余”账户和“固定资产累计折旧”账户。

  三、提出的建议

  （一）建议单位按照《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》规定的期间结转收入和费用。

  （二）建议单位按照《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》规定正确使用会计科目，实施会计核算。

  （三）建议单位按照《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》规定编制财务会计报表和预算会计报表。

  （四）建议单位健全原始凭证。

  （六）建议单位按照《政府会计准则3号—固定资产》规定计提固定资产折旧。

  （七）建议单位尽快健全会计账户。

  （八）建议会计基础工作薄弱的单位，切实加强财务会计人员的专业胜任能力培训，提升执行《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》的工作能力。

                                                                                                                                            张家川县财政局

                                                                                                                                            2021年11月15日