按照《甘肃省财政厅关于组织开展2025年度会计监督检查工作的通知》（甘财监〔2025〕6号）工作要求，2025年7-9月张家川县财政局开展并完成了对闫家乡政府、张川镇中学、张家川县土地储备中心、甘肃多边形科技有限公司4家单位的会计监督检查工作。

一、检查组织开展情况

县财政局2名工作人员组成检查组，主要检查单位2024年度会计信息质量。行政事业单位，重点检查《政府会计准则》、《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》等法规、制度的执行情况，项目资金管理使用情况，国有资产管理使用情况等。高新技术企业，重点检查单位内部控制制度建立与实施情况，企业会计准则、制度的执行情况等。

二、检查发现的主要问题

（一）国家机关及事业单位检查发现的主要问题

1.闫家乡政府

①会计核算不规范。2024年10月10日第1#凭证支付宣传打印费7.16万元，将财政授权支付错记为财政直接支付。

②会计凭证附件不规范。2024年10月10日第2#凭证支付办公费4.91万元，办公设备维修验收单上没有交货日期，验收小组规定为3人以上（包括3人），验收单上只有1人签字。

2.张川镇中学

①会计核算不规范。2024年7月5日第2#凭证增加固定资产48.35万元，未将改扩建工程项目支出使用“在建工程”科目进行核算。

②会计账表、凭证不完善。

2024年度，单位未按期编制财务会计报表及预算会计报表。2024年5月20日第16#凭证支付春季学期教学参考资料费用0.89万元，无询价凭证；2024年5月20日第17#凭证支付春季教辅资料费用0.99万元，无询价凭证；2024年5月31日第29#凭证计提固定资产累计折旧12.45万元，未付原始凭证。”

③资产管理不规范。2024年7月5日第12#凭证，处置固定资产123.39万元未经县财政局审批。

3.土地储备中心

①会计核算不规范。截止2025年7月底，单位未执行国家统一的会计制度，一直沿用《政府会计制度》规定的会计科目。不符合2008年8月19日，财政部印发《土地储备资金会计核算办法（试行）》（财会〔2008〕10号）的通知规定：“我部制定了《土地储备资金会计核算办法（试行）》，现予印发，自2009年1月1日起施行。”

（二）高新企业检查发现的主要问题

①会计凭证附件不规范。2024年5月31日第10#凭证，收到政府补助收入4.8万元，未附预算指标批复文件及资金申请报告。

张家川县财政局

2025年11月28日